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Consulenza Fiscale Tributaria e del Lavoro

PRINCIPALI SCADENZE FISCALI PER L'ANNO 2021

"CU 2021” (invio telematico all’Agenzia delle Entrate): 16 marzo 2021 (per i lavoratori autonomi 31 ottobre 2021)

Dichiarazione "Iva 2021”: 30 aprile 2021

Modello "770 2021”: 31 ottobre 2021

Dichiarazione "Redditi e Irap 2021”: 30 novembre 2021

 Modello "730 2021”:  30 settembre 2021

Comunicazioni Iva trimestrali ("LIPE”): 31 maggio 2021 (I trimestre),16 settembre 2021 (II trimestre),30 novembre 2021 (III trimestre),28 febbraio 2022 (IV trimestre)

Esterometro: 30 aprile 2021 (I trimestre),31 luglio 2021 (II trimestre),31 ottobre 2021 (III trimestre),31 gennaio 2022 (IV trimestre)

Dichiarazione "Imposta di bollo virtuale”: 31 gennaio 2021

  • Scadenze dichiarative legate ad operazioni in corso d’anno:

Modello di comunicazione variazione dati (agenzia entrate e CCIAA, INPS, SUAP) : entro 30 giorni dall’evento (es. nomina nuovo rappresentante legale) o dalla prima operazione attiva o passiva (es. apertura o chiusura nuovo servizio Iva)

    Scadenze di versamento Imposte:
  1. Iva istituzionale da fatture d’acquisto in "split payment”: giorno 16 di ogni mese con riferimento al mese di registrazione o pagamento della fattura
  2. Iva commerciale da fatture d’acquisto in "split payment” (per chi adotta il sistema alternativo a quello base, utilizzando il Codice-tributo "621E/6041”): giorno 16 di ogni mese con riferimento al mese di registrazione o pagamento della fattura

Saldo Iva commerciale:

  • giorno 16 di ogni mese con riferimento al mese di registrazione o pagamento della fattura (contribuenti mensili)
  • giorno 16 del secondo mese successivo al trimestre di registrazione o pagamento della fattura (contribuenti trimestrali per opzione, volume d’affari annuo sopra i Euro 400.000)

Saldo "Iva 2020” (se dovuto): 16 marzo 2021

Acconto Iva "2021” (se dovuto): 27 dicembre 2021

(si suggerisce inoltre di annotare nello scadenzario fiscale Iva del mese di gennaio, per chi è interessato, la determinazione del pro-rata di detraibilità effettivo riferito all’anno 2020, da utilizzare fin dalla prima liquidazione Iva dell’anno 2021 e per il calcolo del saldo annuale)

  • Irap:

Acconti "Irap 2021” retributiva mensile: giorno 16 di ogni mese con riferimento al mese di erogazione della retribuzione

Saldo "Irap 2020” commerciale: 30 giugno 2021

Acconti "Irap 2021” commerciale: 30 giugno 2021 (I acconto, 40% dell’Imposta a debito)

30 novembre 2021 (II acconto, 60% dell’Imposta a debito)

  • Ritenute Irpef: Ritenute mensili su compensi di lavoro dipendente, assimilato, autonomo, contributi ad associazioni, espropri: giorno 16 di ogni mese con riferimento al mese di erogazione della retribuzione/contribuzione
  • Imposta di bollo:20 aprile 2021 (I trimestre),20 luglio 2021 (II trimestre),20 ottobre 2021 (III trimestre), 20 gennaio 2022 (IV trimestre)
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